Ведение бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя необходимо с целью анализа эффективности деятельности, возможности последующей сдачи достоверной информации в налоговые органы, а также соблюдения законодательных норм, предписывающих составление и последующее хранение определенного перечня документации.
[contents]
Структурные компоненты, цели и задачи
Функционирование ИП предполагает ведение трех видов учета, каждый из которых имеет свои функциональные особенности и предназначение:
- управленческий – необходим ИП для планирования и возможности организации дальнейшей деятельности;
- налоговый учет – это предоставление отчетности в органы налоговой службы. Фактически, каждый предприниматель подает документацию за отчетный период и на основании данных и произведенных расчетов оплачивает налоги;
- бухгалтерский учет.
Важным моментом является то, что ведение бухгалтерской отчетности для организаций и предприятий не является обязательным – такое положение регламентируется Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года с текущими поправками. С другой стороны некоторые формы отчета все же являются необходимыми и, к тому же, они помогают собирать данные для налоговой.
Таким образом зависимости от выбранной формы налогообложения и вида осуществляемой деятельности (определяемой кодом ОКВЭД) ИП может определить перечень документации, которая подлежит составлению и хранению в течение определенного количества времени (как правило от 3-5 лет).
Бухгалтерский учет своим наличием решает следующие задачи:
- контроль бизнеса и возможность оценки его рентабельности;
- возможность увеличения эффективности бизнеса путем внедрения или усиления тех сторон деятельности, которые, судя по отчетности, приносят больше дохода;
- осуществление контроля над трудовыми ресурсами в процессе работы;
- распределение финансовых потоков более рационально с учетом данных предыдущих отчетов;
- наличие реальной картины бизнеса – в том случае, если он перестает приносить прибыль, предприниматель имеет возможность изменить профили или, в случае необходимости, закрыть, чтобы не нести убытки.
ИП может вести учет следующим образом:
- самостоятельно. Такое ведение возможно только в том случае, если предприниматель имеет некоторые понятия о бухгалтерии или находится на упрощенной системе налогообложения. С другой стороны, наличие онлайн-программ дает возможность вести бухгалтерию даже на общей системе;
- при помощи наемного бухгалтера. Такой вариант позволяет обратиться к квалифицированному специалисту, но, с другой стороны, многие предприниматели отмечают возникновение проблем по причине ошибок в отчетности и недобросовестности некоторых бухгалтеров;
- заключением договора с аутсорсинговой компанией. Такой способ является наиболее затратным, но, с другой стороны, он позволяет совершенно не вникать в бухгалтерские дела и практически не переживать, что будет допущена ошибка, которая впоследствии может обернуться штрафными санкциями.
Самостоятельное ведение бухучета
Ведение бухгалтерского учета ИП осуществляется с пошаговым выполнением следующих действий:
- Предварительное вычисление оборота бизнеса, а также доходов и расходов (лучшим вариантом будет взять период в течение одного месяца). Это связано с тем, что разные суммы годового оборота могут накладывать ограничение на выбор системы обложения налогами. Кроме того, некоторые виды ОКВЭДа дают возможность находиться только на общей системе.
-
Выбор налогового режима. Это может быть стандартная система, предполагающая ежемесячную сдачу отчетности, которая заключается в отражении оборота за месяц, прибыли, расходов, отчета по наемным работникам и т.д.
Кроме него могут применяться и упрощенные – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. К выбору системы стоит подходить очень внимательно, поскольку от нее будет зависеть и та сумма, которую придется выплачивать в виде налогов.
- Получение информации по налоговой отчетности. Такую информацию можно увидеть как на сайте налоговой службы, так и узнать у инспектора территориального отделения, в котором предприниматель получал свидетельство о регистрации.
-
Определение того, будут ли у организации наемные сотрудники. В том случае, если работники будут, то к общей отчетности прибавляется еще некоторая документация, которую потребуется сдавать в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую инспекцию.
Кроме того, следует учитывать, что вся кадровая документация обязательно должна храниться в течение определенного количества времени.
- Изучение налогового календаря – все отчеты необходимо сдавать строго в положенные сроки – даже при опоздании на одни сутки можно заплатить впоследствии значительные суммы штрафов (их величина зависит от вида налоговой декларации и того, какая сумма за текущий отчетный период по ней проходит).
- Определение способа ведения учета – самостоятельно, при помощи нанятого бухгалтера или сотрудника аутсорсинговой компании.
-
Осуществление контроля за составлением отчетности, сбор и хранение документации, которая относится к бизнесу и той, какую впоследствии сотрудники контролирующих органов могут потребовать к проверке.
К таким документам могут относиться договоры о сотрудничестве с контрагентами, которые подтверждают расходы на оплату товара или услуг, выписки из банка, документы, касающиеся нанятых работников, первичная бухгалтерская документация, отчетность, связанная с кассовым аппаратом.
Данный факт связан даже с тем, что после того, как ЧП ликвидируется, налоговая имеет право затребовать к проверке документацию вплоть до трехлетней давности.
Наиболее распространенными формами отчетности является общая система и упрощенная. Ведение бухгалтерской отчетности при нахождении на общей системе может быть затруднено в том случае, если предприниматель никогда не сталкивался с такими процессами и не имеет никакого понятия о бухгалтерских и кассовых документах.
В таких случаях все же лучшим вариантом будет обращение в аутсорсинговую компанию или наем стороннего бухгалтера.
Ведение отчетности на УСН достаточно простое даже для неопытных бизнесменов – декларацию потребуется сдавать только один раз в год (при отсутствии наемных работников такое действие необходимо выполнить до 30 апреля).
Оплата налоговых взносов также должна осуществиться до этого срока. Упрощенная система заключается в указании полученных доходов от ведения деятельности (налоговая ставка в таком случае равна 6%).
Если же предприниматель выбирает УСН «доходы-расходы» (по ставке 15%), то потребуется отдельно отражать все статьи затрат по ИП. При указании расходов, которые могут приниматься во внимание, необходимо учитывать, что они должны попадать в перечень, указанный в статье 346.16 налогового кодекса РФ.
Автоматизированные программы
Самостоятельное ведение бухгалтерии можно осуществлять, записывая данные и производя расчеты на бумажных носителях, но гораздо удобнее осуществлять весь процесс в автоматизированных программах.
Применение автоматизированных программ предоставляет следующие возможности:
- рассчитывать налоговые сумм в зависимости от выбранной системы налогообложения;
- подготавливать декларации для сдачи их в налоговую;
- оформлять банковскую документацию;
- контролировать производимые выплаты сотрудникам ИП и те, которые осуществляются по отдельным счетам;
- анализировать деятельность ИП (оборота средств, общей прибыли и расходов за определенный период) – появляется возможность повышения эффективности предпринимательской деятельности или корректировки статей расходов.
Использование автоматизированных программ возможно как при подключении к интернету (бесплатные онлайн-сервисы с некоторыми ограничениями), так при установке платных лицензионных программ, обладающих расширенными опциями и не требующими постоянного присутствия сети.
Среди бесплатных сервисов составления отчетности можно выделить следующие:
- «Налогоплательщик ЮЛ». Позволяет вести сразу несколько ИП, формируя документы для бухгалтерской и налоговой отчетности. Многие формы заполняются автоматически после ввода определенных данных, и при наличии ошибок они сразу высвечиваются программой.
- «Инфо-предприятие». Используется преимущественно для составления отчетности по фирмам, в которых количество сотрудников до 100 человек. Программа дает возможность изменения настроек в зависимости от вида деятельности, а также получения новых форм отчетности и принципов расчета при помощи постоянных обновлений.
- «Инфо-бухгалтер». Применяют ИП на системе УСН и ОРН, а также предприятия малой мощности. Программа позволяет вести складской учет, кадровый и выдаваемой заработной платы.
- «Учет расчетов и денежных средств». Может использоваться небольшими организациями и ИП на УСН.
- «Бизнес Пак». Популярная программа, при помощи которой можно формировать и распечатывать первичную бухгалтерскую документацию.
- «Упрощенка». Используется для расчета единичного налога юр. и физ. лиц. Декларации формируются автоматически и параллельно создаются квитанции для оплаты в банке.
Среди бесплатных программ можно выделить:
-
1С-Бухгалтерия. Одна из наиболее популярных программ, которая позволяет вести учет и сопровождение финансовых операций.
Особенностью данной программы является возможность настройки определенных параметров по особенностям деятельности конкретной фирмы, но при строгом выполнении действующего законодательства. Среди ее недостатков отмечают некоторую сложность в освоении и трудности с переносом данных.
- «Парус-Предприятие». Программа лучше всего подходит малым фирмам и позволяет осуществить формирование бухгалтерского, складского и кадрового учета. Данная система может быть установлена на нескольких устройствах, таким образом создавая локальную сеть;
- «Галактика ERP». Дает возможность формировать отчетность по международным стандартам, при этом программа обновляется автоматически с вступлением в силу каких-либо изменений законодательства.
- «Босс-бухгалтер». Позволяет вести налоговой и бухучет и создавать отчеты по текущим требованиям законодательства.
Стоимость услуг
Стоимость бухгалтерских услуг может варьироваться в зависимости от следующих факторов:
- расценок бухгалтера или аутсорсинговой компании. Как правило, чем известнее компания и чем больше о ней положительных отзывов, тем дороже могут быть и услуги;
- региона деятельности ИП;
- системы налогообложения ИП;
- количества документов (первичной документации), которые необходимо будет обрабатывать в процессе составления отчетности;
- перечня услуг, которые будет оказывать бухгалтер (включая дополнительные);
- количества оформленных сотрудников.
Если за отчетный период понадобится обработать менее 20 документов и система налогообложения ИП – УСН, составление отчетности может обойтись в 2000 рублей, при таком же количестве документов, но уже ведение по ОСНО цена будет в пределах 3500-4000 рублей.
В случае необходимости обработки до 100 документов ведение ИП по УСН обойдется в сумму 4500-5000 рублей, общая система будет стоить до 8000 рублей. При большом количестве первичной документации стоимость оказания услуг ведения бухучета обговаривается в зависимости от прочих факторов.
Правила ведения КУДиР
Порядок оформления «Книги учета дохода и расходов», а также ее типовая форма, в которой содержатся данные (независимо от того, вносятся ли они на бумажный носитель или распечатываются из учетной программы) утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 г № 154 н.
Согласно Налоговому Кодексу РФ отражать в такой книге необходимо только те моменты, которые непосредственно влияют на оплату единого взноса. Прочие виды полученного дохода и понесенных затрат, которые не берутся во внимание при оплате налоговых взносов, можно не указывать.
Книга может вестись на бумажном или электронном носителе, но с электронного носителя по окончании каждого отчетного периода она обязательно распечатывается. Бумажная книга в первую очередь заполняется с титульного листа, затем нумеруются все страницы сквозным способом, книга прошнуровывается и заверяется подписью руководителя и печатью (если она имеется).
В том случае, если после проверки в КУДиР будут обнаружены ошибки, то на ИП могут наложить штраф, достигающий 10 тысяч рублей.
КУДиР включает в себя четыре раздела и в них вносят следующую информацию по ИП:
- доход от оказания услуг (в рамках разрешенного вида деятельности);
- затраты по закупке товара, материалов, основных средств;
- расходы на производство продукции (оказание услуги);
- общую сумму выручки от реализации товара или услуги;
- количество продукции, которая была реализована за данный период.
Пакет отчетности
Пакет отчетов, который потребуется к формированию по бухгалтерии ИП, зависит от формы налогообложения. Согласно календарю предоставления документации каждый предприниматель обязан подать до определенного срока необходимые отчеты в налоговую, а также ФСС и ПФР.
Так, в Пенсионный фонд предоставляется отчет по форме СЗВМ не позже, чем 15 число следующего месяца. В ФСС отчеты подают каждый квартал (не позднее 20 числа в бумажной форме и до 25 в электронной).
Отчеты, предназначенные для налоговой, сдаются в такие сроки (не позднее):
Налогообложение | Квартал | |||
---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | |
УСН | Авансовый платеж (АП) 25 апреля | АП 25 июля | АП 25 октября | Годовая декларация 30 апреля |
ЕНВД | Декларация | |||
20 апреля, налог 25 апреля | 20 июля, налог 25 июля | 20 октября, налог 25 октября | 20 января, налог 25 января | |
Общая | НДС – 24 апреля, налог 25 июня | НДС – 25 июля, налог 25 сентября | НДС – 25 октября, налог 25 декабря | НДС – 25 января, налог 25 марта |
АП по НДФЛ 15 июля | АП 15 октября | АП 30 апреля |
Таким образом, независимо от уровня знаний в бухгалтерии, ИП обязан вести учет и при этом предприниматель уже самостоятельно определяет, что для него выгоднее и приемлемее – самостоятельно постигнуть принципы формирования документации или понести некоторые расходы на оплату услуг квалифицированного бухгалтера.
При выборе способа ведения отчетности не стоит забывать о возможных суммах штрафов, которые могут ожидать предпринимателя в случае ошибок в предоставленных данных – такое действие может быть определено как попытка скрыть доходы и уклониться от уплаты налогов.