Каждый ответственный гражданин должен понимать, что вести предпринимательскую деятельность без регистрации чревато последствиями, ведь это нарушает нормы законодательства Российской Федерации.
Ему стоит помнить, что в случае несоблюдения установленных требований его бюджет и репутация могут значительно пострадать, так как ответственность за нарушения может быть не только административной, но налоговой и даже уголовной.
[contents]
Законодательство
Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью необходимо понимать такую деятельность, которая осуществляется гражданином самостоятельно с высокой вероятностью риска; при этом целью лица, зарегистрированного в качестве ИП, является получение прибыли от предоставления услуг или продажи продукции.
Ответственность за неправовую деятельность и нарушение положений нормативно-правовых актов отражена в 3 кодексах:
- АО регламентируется ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
- Привлечение к штрафным санкциям реализуется после вынесения решения мирового судьи – данный факт указан в ст. 23.1 КоАП РФ;
- налоговая ответственность устанавливается ст.116 и 122 Налогового кодекса РФ;
- уголовная ответственность определяется ст. 171 Уголовного кодекса РФ.
Данные статьи содержат в себе положения о наказании в зависимости от степени совершенного противозаконного деяния, а также о нюансах процедуры взыскания.
Что является незаконным предпринимательством?
Среди граждан распространено мнение, что налоговые ведомства направляют проверку к предпринимателям лишь тогда, когда их прибыль начинает составлять значительные суммы. Однако данное утверждение ошибочно в силу положений законодательных актов, действующих на территории Российской Федерации.
Так, гражданина могут привлечь к ответственности даже в том случае, если его совокупный доход не превышает среднего месячного заработка или вовсе отсутствует.
Это становится актуальным, если человек реализует деятельность без регистрации или лицензии с целью получить прибыль. К примеру, налоговые органы могут заинтересоваться лицом, осуществляющим рассылку какой-либо мелочи и получающим при этом оплату за предоставленный товар.
Важно: степень наказания определяется величиной полученной прибыли – если административная ответственность характерна для малых сумм, то при существенных доходах правонарушение принимает статус «уголовное».
Из определения «предпринимательская деятельность» (ст. 2 ГК РФ) в первую очередь следует выделить необходимость прохождения процедуры регистрации и получения документа, который позволяет вести бизнес в установленном законом порядке.
В случае игнорирования норм лицо будет привлечено к выполнению предписанных наказаний за предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления.
Сотрудники налоговой службы могут усмотреть злой умысел даже в реализации всего двух однотипных сделок на протяжении календарного года.
https://www.youtube.com/watch?v=vDyqUWINDd4
Кроме того, государственные служащие рассматривают предпринимательское дело по следующим критериям:
- сведения от лиц, оплативших продукт или услугу;
- рекламные элементы;
- договоры аренды на приобретение площадок под коммерческое пользование;
- оптовые приобретения;
- предоставление товарных образцов для ознакомления;
- ведение учета по сделкам.
Если деятельность гражданина попадает под вышеописанные пункты, то избежать ответственности будет достаточно проблематично.
Стоит отметить, что при сдаче собственной площади в аренду не обязательно регистрироваться как индивидуальный предприниматель – нужно будет лишь оформить соответствующий договор, указать данный факт в налоговой декларации и уплачивать в дальнейшем налог на доходы физических лиц.
Это же распространяется и на людей, которые реализовали разовую продажу на значительную сумму – при отражении операции в документах и предоставлении сведений в ведомства государства человек избавляется от ответственности за действия такого характера.
Если деятельность относится к сфере услуг, но оформление ИП или общества с ограниченной ответственности для гражданина не является целесообразным, то он может рассмотреть возможность составления договора гражданско-правового характера, что является достаточным для законного ведения бизнеса.
Однако при этом стоит учитывать определенные минусы такого варианта:
- запрещено проводить рекламную компанию по своим услугам;
- ввиду неоднозначности содержания нормативно-правовых актов налоговики могут рассматривать подобные деловые отношения как трудовые, что станет предпосылкой возникновения неприятностей для заказчика;
- кроме того, покупателю гораздо выгоднее сотрудничать с фирмой или ИП.
Итак, для ведения бизнеса в соответствии со всеми положениями законами необходимо пройти процедуру оформления – свидетельство выдается в течение нескольких дней.
Если же продолжать игнорировать предписанные установки, то впоследствии нарушителя могут привлечь к ответственности – уплате штрафа или лишению свободы.
Уголовная ответственность
Уголовная ответственность за ведение предпринимательской практики с нарушениями устанавливается положениями ст. 171 УК РФ.
Гражданин становится фигурантом дела по данному акту в том случае, если при проведении проверки государственными ведомствами был выявлен факт нанесения крупного ущерба физическим или юридическим лицам, получения крупных доходов (более 1,5 миллиона рублей) или особо крупных доходов (более 6 миллионов рублей).
В реальной практике доказать уголовный характер правонарушения посредством замера доходов при осуществлении контрольных закупок достаточно проблематично, так как в этом случае фиксируются относительно небольшие суммы.
Большинство дел приходится на административную ответственность, так как случаи незаконной деятельности раскрываются в ходе проведения проверки по легализации доходов, приобретенных с нарушениями.
Стоит отметить, что если гражданин был осужден по уголовной статье в первый раз, а соседи при разбирательстве отметили виновника по большей части лишь с положительной стороны, то высока вероятность того, что нарушение не будет признано злостным – как итог: ответчик отделается только штрафом.
Также налоговые инспекторы в качестве меры наказания могут разработать специальный механизм начисления налогов – ответственный за незаконное предпринимательство будет вынужден дополнительно уплачивать пени и штраф.
Задолженности взыскиваются с граждан только в зале суда общей юрисдикции по установленной процедуре, предусмотренной Государственным процессуальным кодексом.
То есть сами налоговики не могут своим решением привлечь виновного к несению ответственности за нарушение закона – им нужно будет дождаться вердикта судей.
В качестве примера уголовного нарушения можно привести ситуацию, когда гражданин на протяжении двух лет занимается изготовлением мебели на заказ у себя дома. Причем данная работа является его единственным источником дохода, сам он нигде официально не трудоустроен.
Мастер не позаботился о своевременном оформлении ИП, поэтому его доходы не облагаются налогами, пенсионными отчислениями и иными обязательными взносами.
В течение двух лет он спокойно делал свою работу, размещая заявление на сайте и в социальных сетях. Сотрудники налоговой инспекции в данном случае решили провести простую проверку рекламы и наткнулись на нарушение длинное в 24 месяца – совокупный доход за этот срок составил более 1,5 миллиона рублей.
Доказать это смогли, так как нарушитель вел записи у себя в группе и указывал контактные телефоны довольных клиентов для привлечения новых заказчиков. Налоговики, обзвонив всех, добились от большей части подтверждения, что гражданин изготавливал им мебель, при этом многие огласили сумму оплаты.
В ходе судебного заседания клиенты и соседи виновного дали ему положительную характеристику, в результате чего суд принял решение не лишать свободы ответчика, а взыскать с мастера штраф в размере 100 000 рублей с последующей выплатой НДФЛ от приобретенного дохода и пени из-за нарушения сроков.
Обстоятельства для административной ответственности
Административная ответственность за ведение предпринимательской практики в противоречии с установленными законодательными актами отражена в ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Наказание за нарушение норм – уплата штрафа, размер которого зависит от тяжести деяния.
Для взыскания суммы с гражданина налоговым ведомством оформляется специальный документ – протокол о нарушении. Его составление происходит после проведения проверки, включающей в себя осмотр помещения и реализации контрольной закупки товара или услуги.
Если при проведении данной комиссии вскрывается незаконность деятельности лица, то госслужащие начинают активную деятельность по получению штрафа с виновника.
Протокол после утверждения передается на рассмотрение мировому судье – разбирательство происходит либо по месту регистрации нарушителя, либо по месту выявления несоответствия деятельности гражданина законодательным нормам.
Стоит отметить, что сотрудникам ведомства для подачи искового заявления дается лишь три месяца с момента составления протокола.
Срок на возбуждение дела считается достаточно коротким, так как зачастую оформление документов происходит с ошибками, которые выявляются лишь на стадии подачи запроса судье.
Поэтому в некоторых случаях виновник может даже не получить повестку на проведение разбирательства, так как бюрократический процесс существенно затормаживает, а иногда и делает невыполнимым, процесс приобщения граждан к выполнению норм закона.
В качестве примера следует разобрать довольно распространенную ситуацию из реальной практики – девушка занимается рукоделием, продавая потом получившуюся продукцию через рекламные объявления в социальных сетях.
Обычно данные лица ловятся достаточно просто – сотрудники налоговых органов находят такой пост, делают ряд контрольных закупок и составляют протокол о нарушении с последующим уведомлением виновной.
Решение по такому делу выносится быстро, штраф оплачивается в краткие сроки – размер зачастую не превышает 500 рублей, так как рукотворные изделия продаются по низким ценам.
Штраф за отсутствие регистрации ИП
За ведение бизнеса без регистрации гражданина могут привлечь к ответственности сотрудники:
- органов надзора за рынком потребительских товаров и услуг;
- полицейский структур;
- органов прокуратуры;
- налогового ведомства;
- антимонопольной службы.
В большинстве случаев проверка проводится по наводке клиента неудавшегося предпринимателя: к примеру, заказчик услуг маляра остался недоволен выполненной работой специалиста, после чего подал на него жалобу в соответствующие инстанции.
После вскрытия нарушений работники налоговой службы в судебном порядке добиваются от виновного лица выплаты штрафа в размере сумм, которые из-за него недополучил бюджет государства.
Кроме того, в качестве наказания физическое лицо за проведение бизнеса без регистрационных документов будет привлечено к уплате налога на доходы физических лиц на сумму, полученную незаконным способом, и пени за нарушение сроков. Дополнительно к этому взимаются следующие налоговые штрафы:
- если нарушитель не подал заявление в Федеральную налоговую службу об открытии бизнеса, то его обязывают внести на счет государственного учреждения 10% от дохода, полученного путем незаконной деятельности, при этом определен минимум – 20 тысяч рублей;
Штраф за неоформленное ИП - если нарушитель ведет предпринимательство с нарушением уже более 90 суток, то с него стребуют 20 % от дохода, полученного путем незаконной деятельности, минимум – 40 тысяч рублей;
-
если бизнесмен все же одумался и решил оформиться как индивидуальный предприниматель или владелец общества с ограниченной ответственностью, но в ходе проверки был выявлен факт приобретения прибыли ранее, то ему следует заплатить 5 тысяч рублей в качестве штрафа.
Если же он тянул с узакониванием своей деятельности более 90 суток, то сумма к уплате увеличивается в два раза – 10 тысяч рублей.
В КоАП РФ предусмотрены иные величины санкций за реализацию товаров и услуг без соответствующих процедур. Нарушитель должен будет уплатить 500 рублей, как минимум. В случае выявления дополнительных отягчающих обстоятельств величина финансового наказания может увеличиться вплоть до 2 000 рублей.
Стоит также отметить ведение деятельности физическим лицом без оформления лицензии – штраф в этом случае может достигать 2,5 тысячи рублей, а продаваемая продукция вместе с оборудованием конфискуется.
Что касается нарушений уголовного порядка, то в данном случае суммы к уплате значительно увеличиваются:
- до 300 000 рублей или в размере совокупного дохода за 24 месяца – если дело рассматривается с нанесением ущерба до 1,5 миллиона;
- до 500 000 рублей или в размере совокупного дохода за 36 месяцев – если дело рассматривается с нанесением ущерба до 6 миллионов.
Также нарушителя могут посадить на 2 года и 5 лет, соответственно, либо он получает направление на исправительные работы до 480 часов.
В итоге, бюджет нарушившего закон гражданина существенно опустеет. Кроме того, в дальнейшем налоговые органы будут выделять его будущую предпринимательскую практику среди прочих резидентов Российской Федерации.
Ведение предпринимательской деятельности без оформления в Федеральной налоговой службе несет за собой тяжкие последствия в виде штрафа, размер которого может достигать полумиллиона рублей, или лишения свободы до 5 лет.
Кроме того, виновник может потерять не только значительную часть наработанных средств, но и право на реализацию деятельности после судебных разбирательств.
Поэтому каждому энтузиасту следует перед открытием собственного дела ознакомиться с положениями всех законодательных кодексов Российской Федерации – знание их основных положений позволит в дальнейшем избежать возможных столкновений с установленными нормами государства.
https://www.youtube.com/watch?v=aLe2T_prPh0
