Виды ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность

Нефедова Анна Олеговна

Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной.

Каждый ответственный гражданин должен понимать, что вести предпринимательскую деятельность без регистрации чревато последствиями, ведь это нарушает нормы законодательства Российской Федерации.

Ему стоит помнить, что в случае несоблюдения установленных требований его бюджет и репутация могут значительно пострадать, так как ответственность за нарушения может быть не только административной, но налоговой и даже уголовной.

Законодательство

Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью необходимо понимать такую деятельность, которая осуществляется гражданином самостоятельно с высокой вероятностью риска; при этом целью лица, зарегистрированного в качестве ИП, является получение прибыли от предоставления услуг или продажи продукции.

Ответственность за неправовую деятельность и нарушение положений нормативно-правовых актов отражена в 3 кодексах:

Данные статьи содержат в себе положения о наказании в зависимости от степени совершенного противозаконного деяния, а также о нюансах процедуры взыскания.

Что является незаконным предпринимательством?

Среди граждан распространено мнение, что налоговые ведомства направляют проверку к предпринимателям лишь тогда, когда их прибыль начинает составлять значительные суммы. Однако данное утверждение ошибочно в силу положений законодательных актов, действующих на территории Российской Федерации.

Противоправное
Противоправное предпринимательство

Так, гражданина могут привлечь к ответственности даже в том случае, если его совокупный доход не превышает среднего месячного заработка или вовсе отсутствует.

Это становится актуальным, если человек реализует деятельность без регистрации или лицензии с целью получить прибыль. К примеру, налоговые органы могут заинтересоваться лицом, осуществляющим рассылку какой-либо мелочи и получающим при этом оплату за предоставленный товар.

Важно: степень наказания определяется величиной полученной прибыли – если административная ответственность характерна для малых сумм, то при существенных доходах правонарушение принимает статус «уголовное».

Из определения «предпринимательская деятельность» (ст. 2 ГК РФ) в первую очередь следует выделить необходимость прохождения процедуры регистрации и получения документа, который позволяет вести бизнес в установленном законом порядке.

В случае игнорирования норм лицо будет привлечено к выполнению предписанных наказаний за предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления.

Сотрудники налоговой службы могут усмотреть злой умысел даже в реализации всего двух однотипных сделок на протяжении календарного года.

Кроме того, государственные служащие рассматривают предпринимательское дело по следующим критериям:

  • сведения от лиц, оплативших продукт или услугу;
  • рекламные элементы;
  • договоры аренды на приобретение площадок под коммерческое пользование;
  • оптовые приобретения;
  • предоставление товарных образцов для ознакомления;
  • ведение учета по сделкам.

Если деятельность гражданина попадает под вышеописанные пункты, то избежать ответственности будет достаточно проблематично.

Стоит отметить, что при сдаче собственной площади в аренду не обязательно регистрироваться как индивидуальный предприниматель – нужно будет лишь оформить соответствующий договор, указать данный факт в налоговой декларации и уплачивать в дальнейшем налог на доходы физических лиц.

Это же распространяется и на людей, которые реализовали разовую продажу на значительную сумму – при отражении операции в документах и предоставлении сведений в ведомства государства человек избавляется от ответственности за действия такого характера.

Воспрепятствование
Воспрепятствование законного предпринимательского дела

Если деятельность относится к сфере услуг, но оформление ИП или общества с ограниченной ответственности для гражданина не является целесообразным, то он может рассмотреть возможность составления договора гражданско-правового характера, что является достаточным для законного ведения бизнеса.

Однако при этом стоит учитывать определенные минусы такого варианта:

  • запрещено проводить рекламную компанию по своим услугам;
  • ввиду неоднозначности содержания нормативно-правовых актов налоговики могут рассматривать подобные деловые отношения как трудовые, что станет предпосылкой возникновения неприятностей для заказчика;
  • кроме того, покупателю гораздо выгоднее сотрудничать с фирмой или ИП.

Итак, для ведения бизнеса в соответствии со всеми положениями законами необходимо пройти процедуру оформления – свидетельство выдается в течение нескольких дней.

Если же продолжать игнорировать предписанные установки, то впоследствии нарушителя могут привлечь к ответственности – уплате штрафа или лишению свободы.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за ведение предпринимательской практики с нарушениями устанавливается положениями ст. 171 УК РФ.

Гражданин становится фигурантом дела по данному акту в том случае, если при проведении проверки государственными ведомствами был выявлен факт нанесения крупного ущерба физическим или юридическим лицам, получения крупных доходов (более 1,5 миллиона рублей) или особо крупных доходов (более 6 миллионов рублей).

В реальной практике доказать уголовный характер правонарушения посредством замера доходов при осуществлении контрольных закупок достаточно проблематично, так как в этом случае фиксируются относительно небольшие суммы.

Большинство дел приходится на административную ответственность, так как случаи незаконной деятельности раскрываются в ходе проведения проверки по легализации доходов, приобретенных с нарушениями.

Стоит отметить, что если гражданин был осужден по уголовной статье в первый раз, а соседи при разбирательстве отметили виновника по большей части лишь с положительной стороны, то высока вероятность того, что нарушение не будет признано злостным – как итог: ответчик отделается только штрафом.

Незаконное
Наказание за незаконное предпринимательство

Также налоговые инспекторы в качестве меры наказания могут разработать специальный механизм начисления налогов – ответственный за незаконное предпринимательство будет вынужден дополнительно уплачивать пени и штраф.

Задолженности взыскиваются с граждан только в зале суда общей юрисдикции по установленной процедуре, предусмотренной Государственным процессуальным кодексом.

То есть сами налоговики не могут своим решением привлечь виновного к несению ответственности за нарушение закона – им нужно будет дождаться вердикта судей.

В качестве примера уголовного нарушения можно привести ситуацию, когда гражданин на протяжении двух лет занимается изготовлением мебели на заказ у себя дома. Причем данная работа является его единственным источником дохода, сам он нигде официально не трудоустроен.

Наказание за незаконное предпринимательствоМастер не позаботился о своевременном оформлении ИП, поэтому его доходы не облагаются налогами, пенсионными отчислениями и иными обязательными взносами.

В течение двух лет он спокойно делал свою работу, размещая заявление на сайте и в социальных сетях. Сотрудники налоговой инспекции в данном случае решили провести простую проверку рекламы и наткнулись на нарушение длинное в 24 месяца – совокупный доход за этот срок составил более 1,5 миллиона рублей.

Доказать это смогли, так как нарушитель вел записи у себя в группе и указывал контактные телефоны довольных клиентов для привлечения новых заказчиков. Налоговики, обзвонив всех, добились от большей части подтверждения, что гражданин изготавливал им мебель, при этом многие огласили сумму оплаты.

В ходе судебного заседания клиенты и соседи виновного дали ему положительную характеристику, в результате чего суд принял решение не лишать свободы ответчика, а взыскать с мастера штраф в размере 100 000 рублей с последующей выплатой НДФЛ от приобретенного дохода и пени из-за нарушения сроков.

Обстоятельства для административной ответственности

Административная ответственность за ведение предпринимательской практики в противоречии с установленными законодательными актами отражена в ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Наказание за нарушение норм – уплата штрафа, размер которого зависит от тяжести деяния.

Для взыскания суммы с гражданина налоговым ведомством оформляется специальный документ – протокол о нарушении. Его составление происходит после проведения проверки, включающей в себя осмотр помещения и реализации контрольной закупки товара или услуги.

Пример
Пример протокола по делу об административном нарушении

Если при проведении данной комиссии вскрывается незаконность деятельности лица, то госслужащие начинают активную деятельность по получению штрафа с виновника.

Протокол после утверждения передается на рассмотрение мировому судье – разбирательство происходит либо по месту регистрации нарушителя, либо по месту выявления несоответствия деятельности гражданина законодательным нормам.

Стоит отметить, что сотрудникам ведомства для подачи искового заявления дается лишь три месяца с момента составления протокола.

Срок на возбуждение дела считается достаточно коротким, так как зачастую оформление документов происходит с ошибками, которые выявляются лишь на стадии подачи запроса судье.

Поэтому в некоторых случаях виновник может даже не получить повестку на проведение разбирательства, так как бюрократический процесс существенно затормаживает, а иногда и делает невыполнимым, процесс приобщения граждан к выполнению норм закона.

В качестве примера следует разобрать довольно распространенную ситуацию из реальной практики – девушка занимается рукоделием, продавая потом получившуюся продукцию через рекламные объявления в социальных сетях.

Обычно данные лица ловятся достаточно просто – сотрудники налоговых органов находят такой пост, делают ряд контрольных закупок и составляют протокол о нарушении с последующим уведомлением виновной.

Решение по такому делу выносится быстро, штраф оплачивается в краткие сроки – размер зачастую не превышает 500 рублей, так как рукотворные изделия продаются по низким ценам.

Штраф за отсутствие регистрации ИП

За ведение бизнеса без регистрации гражданина могут привлечь к ответственности сотрудники:

  • органов надзора за рынком потребительских товаров и услуг;
  • полицейский структур;
  • органов прокуратуры;
  • налогового ведомства;
  • антимонопольной службы.

В большинстве случаев проверка проводится по наводке клиента неудавшегося предпринимателя: к примеру, заказчик услуг маляра остался недоволен выполненной работой специалиста, после чего подал на него жалобу в соответствующие инстанции.

После вскрытия нарушений работники налоговой службы в судебном порядке добиваются от виновного лица выплаты штрафа в размере сумм, которые из-за него недополучил бюджет государства.

Кроме того, в качестве наказания физическое лицо за проведение бизнеса без регистрационных документов будет привлечено к уплате налога на доходы физических лиц на сумму, полученную незаконным способом, и пени за нарушение сроков. Дополнительно к этому взимаются следующие налоговые штрафы:

  • если нарушитель не подал заявление в Федеральную налоговую службу об открытии бизнеса, то его обязывают внести на счет государственного учреждения 10% от дохода, полученного путем незаконной деятельности, при этом определен минимум – 20 тысяч рублей;

    Штраф
    Штраф за неоформленное ИП
  • если нарушитель ведет предпринимательство с нарушением уже более 90 суток, то с него стребуют 20 % от дохода, полученного путем незаконной деятельности, минимум – 40 тысяч рублей;
  • если бизнесмен все же одумался и решил оформиться как индивидуальный предприниматель или владелец общества с ограниченной ответственностью, но в ходе проверки был выявлен факт приобретения прибыли ранее, то ему следует заплатить 5 тысяч рублей в качестве штрафа.

    Если же он тянул с узакониванием своей деятельности более 90 суток, то сумма к уплате увеличивается в два раза – 10 тысяч рублей.

В КоАП РФ предусмотрены иные величины санкций за реализацию товаров и услуг без соответствующих процедур. Нарушитель должен будет уплатить 500 рублей, как минимум. В случае выявления дополнительных отягчающих обстоятельств величина финансового наказания может увеличиться вплоть до 2 000 рублей.

Стоит также отметить ведение деятельности физическим лицом без оформления лицензии – штраф в этом случае может достигать 2,5 тысячи рублей, а продаваемая продукция вместе с оборудованием конфискуется.

Что касается нарушений уголовного порядка, то в данном случае суммы к уплате значительно увеличиваются:

  • до 300 000 рублей или в размере совокупного дохода за 24 месяца – если дело рассматривается с нанесением ущерба до 1,5 миллиона;
  • до 500 000 рублей или в размере совокупного дохода за 36 месяцев – если дело рассматривается с нанесением ущерба до 6 миллионов.

Также нарушителя могут посадить на 2 года и 5 лет, соответственно, либо он получает направление на исправительные работы до 480 часов.

В итоге, бюджет нарушившего закон гражданина существенно опустеет. Кроме того, в дальнейшем налоговые органы будут выделять его будущую предпринимательскую практику среди прочих резидентов Российской Федерации.

Ведение предпринимательской деятельности без оформления в Федеральной налоговой службе несет за собой тяжкие последствия в виде штрафа, размер которого может достигать полумиллиона рублей, или лишения свободы до 5 лет.

Кроме того, виновник может потерять не только значительную часть наработанных средств, но и право на реализацию деятельности после судебных разбирательств.

Поэтому каждому энтузиасту следует перед открытием собственного дела ознакомиться с положениями всех законодательных кодексов Российской Федерации – знание их основных положений позволит в дальнейшем избежать возможных столкновений с установленными нормами государства.

Категории: Бухгалтерия

Комментарии

Нет комментариев. Будете первым?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *