Как считается земельный налог для юридических лиц и сроки его уплаты

Нефедова Анна Олеговна

Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной.

Практически все организации и индивидуальные предприниматели несут обязанность по уплате налога на землю. В случае уклонения от уплаты налогов, возможно наступление последствий, которые ставят под удар развитие предпринимательства. По этой причине компании оплачивают начисленные налоги вовремя.

Для ИП

В 2015 году в законодательные акты были внесены коррективы, благодаря которым индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность более эффективно.

Порядок
Порядок уплаты земельного сбора ИП

Изменения связаны с исчислением налоговых сумм компетентным в этом вопросе органом. Это значит, что сотрудники налоговых органов производят расчет и направляют уведомления для оплаты ИП.

Налоговая декларация

Данный документ требуется составить тем, кто обладает участком земли на правах собственности, является пользователем надела на бессрочной основе или получил землю в наследуемое владение, которое является пожизненным.

Декларируется часть земельного участка, которая используется при ведении бизнеса. Это значит, что с такой части надела предприниматель получает доход.

На практике происходит так, что одним наделом человек пользуется как гражданин в бытовых целях и как предприниматель для извлечения дохода. В таком случае декларация должна составляться с указанием той части участка, за счет которой ИП получает прибыль.

В декларацию включаются такие части:

  • титульный лист;
  • размер налога на земельный надел, который подлежит уплате в бюджет;
  • произведенный расчет относительно налоговой базы и суммы налога;
  • приложения.
Пример
Пример налоговой декларации по земельному побору

Рассматриваемый документ обладает функциями по учеты и контролю. С применением декларации можно с легкостью проверить правильность расчетов, которые были произведены, а также какие данные для этого использовались.

Также акт используется для внесения сведений в соответствующие таблицы учета. Когда применяется «упрощенка», то подается декларация по упрощенному виду. Если ИП использует патент, то он в полной мере освобожден от предоставления рассматриваемого документа.

Льготы

Индивидуальный предприниматель также имеет возможность воспользоваться льготными условиями относительно выплаты налога на землю. Льготы устанавливаются по отношению к земельным наделам или к лицу, которое является собственником данных наделов. Льготы могут закрепляться на федеральном уровне, либо на региональном.

Когда льготные условия предусматриваются региональными властями, то индивидуальный предприниматель имеет возможность пройти процедуру оформления льгот  и воспользоваться ими на местном уровне. Льготы, предусматривающие полную не оплату налоговых сумм, устанавливаются относительно земель, расположенных на Крайнем севере.

Скидка в размере 10 тысяч рублей (относительно кадастровой стоимости) на налог предусмотрена в отношении:

  • Героев СССР;
  • Героев России;
  • Кавалеры ордена Славы;
  • предприниматель относится к малочисленным группам или народам;
  • лицо, признано инвалидом 1 или 2 группы;
  • инвалид детства;
  • ветераны либо лица, получившие инвалидность, в период боевых действий;
  • участвующие в ликвидации последствий катастроф и действий боевого характера.

Периоды

В качестве периодов, отведенных для уплаты налогов, рассматривается предшествующий год (календарный). Отчетными периодами считают с 1 по 3 квартал каждого года. Данные положения прописываются в налоговом законодательстве.

Когда составляется отчет относительно уплачиваемых налогов, требуется обращать внимание на то, чтобы КБК было оформлено правильно. Согласно законодательству, коды бюджетной классификации представлены 20 цифрами. Цифры требуются для шифрования производимого платежа.

Порядок
Порядок и сроки уплаты земельного побора для ЮЛ

В случае, когда совершается ошибка в данном коде – денежные средства уходят не по назначению. Случается такое, что предприниматели неверно заполняли одну цифру кода, в результате чего образовывалась задолженность по выплате налогов.

Законодательство для юрлиц

На законодательном уровне вопрос уплаты сбора урегулирован в Налоговом кодексе. Не все предприниматели и руководители организаций знают тонкости уплаты данной разновидности  сборов. Для того чтобы разобраться в нюансах оплаты требуется потратить немного личного времени.

Следует обратить внимание на те моменты, соблюдение которых позволит вести деятельность беспрепятственно. При оплате внесение большей суммы, чем была начислена, считается неэффективным, когда вносится меньшая сумма – это чревато последствиями.

Налогообложение на землю для юр.лиц имеет общие черты с данной разновидностью оброка для граждан, но есть и свои особенности.

Первое отличие заключается в том, что для физических лиц сбор рассчитывается компетентным органом и направляется человеку уже в готовом виде. Когда владелец земли доверяет произведенному специалистами расчету, то он может использовать для оплаты присланный документ.

После получения уведомления гражданин оплачивает оброк удобным ему способом.  В настоящее время представлена такая возможность, как оплата онлайн, сделать это можно с помощью нескольких сайтов.

Организации должны исчислять налог для оплаты самостоятельно. Оплата производится согласно установленному регламенту выплат каждый год.

Это положение можно рассматривать как с положительной, так и с отрицательной стороны. Плюсы заключаются в том, что предприниматель вряд ли произведет расчет так, что потребуется заплатить лишнее.

Однако минусы отражаются в том, что при расчете может быть допущена ошибка и сумма посчитана меньше, чем необходимо уплатить. В такой ситуации при проведении проверки компетентным органом, на это нарушение указывается в категоричной форме.

Расчет и оплата

Особенности производства расчета и оплаты рассматриваемого вида пошлиной находятся в прямой зависимости от того, в каком регионе страны осуществляет деятельность компания. Нюансы, связанные со сферой налогообложения прописываются органами власти, действующими на региональном уровне.

Данным полномочием органы наделены в связи с наличием права собственности на земли, расположенные в пределах региона. Также федерация может уполномочить региональную власть на выполнение данных функций. Доход, который получает государство от уплаты сборов, поступает в полном объеме в бюджет муниципальный.

База
База налогообложения и ставки земельного побора

Муниципалитетом устанавливается ставка пошлиной, однако опираться при ее определении необходимо на требования законодательных актов федерального уровня. Размер ставки может равняться 0,3 процентам, при условии использования наделов:

  • в целях сельскохозяйственных;
  • под индивидуальное строительство, носящее индивидуальный характер.

В остальных случаях расчет земельного побора производится исходя из повышенного размера ставки, при этом она не может превышать 1,5 процентов. Исчисление ставок производится в соответствии с общей стоимостью, прописанной в кадастре.

Когда производится оценка полной стоимости всего земельного надела – это носит наименование налоговой базы.

На определение суммы пошлиной имеют влияние перечисленные две величины. Расчет производят по формуле:

Н=С*К,

где

  • Н — оброк на землю;
  • С — ставка оброка;
  • К — кадастровая стоимость.

Изначально определяется стоимость, которая именуется кадастровой. Определить ее необходимо в отношении всего надела. Узнать данную величину можно:

  • посредством онлайн обращения к сайту Госуслуг;
  • отдел, ведущий деятельность в сфере картографии и кадастра;
  • кадастровая документация.

Если стоимость составит 1 000 000, а ставка равна для данной категории наделов 0,2 процента. То найти необходимо сумму налогового платежа.

В таком случае стоимость будет соответствовать 100 процентам, тогда нужно определить сумму налогового платежа, которая равна 0,2 процентам от базы оброка. За базу берется 1 000 000. В итоге получается, что уплатить за прошедший период необходимо 2000 рублей.

В случае, когда оплата производится не за полный период – требуется поделить полученную сумму на количество месяцев, за которые необходимо внести платеж.

Льготы

Некоторые категории лиц, несущих обязанности по оплате налогов, наделяются льготными условиями. Относительно граждан предусматривается, что сумма оброка в значительной степени понижается при наличии льготы. В то время наличие льгот  для юридического лица подразумевает полное освобождение от несения рассматриваемой обязанности.

В таком случае, прежде чем начинать изучать нюансы по уплате налогов, предпринимателям необходимо обратиться к перечню типов учреждений, которые по принципу предоставления льготы, освобождены от налога. Предприниматель может найти свою организацию в данном перечне и ему не потребуется рассчитывать и уплачивать оброк.

От уплаты освобождены:

  • организации, осуществляющие религиозную деятельность;
  • учреждения, специализирующиеся на исполнении наказаний;
  • те компании, на территории которых располагается дорога, предназначенная для общего назначения;
  • учреждения, где участвуют лица, признанные инвалидами (при условии, что их более 8/10 частей от общего количества членов);
  • организации, занимающиеся народными промыслами художественной направленности;
  • учреждения, занятые ремонтом и строительством судна (распространяется на территориях, отведенных для данного вида деятельности);
  • в районах Крайнего севера.

Ответственность за неуплату

Стоит отметить, что ответственность за неуплату налоговых платежей, просрочку такой оплаты или оплату не в полной мере для организаций и предпринимателей является идентичной.

В случае определения размера ответственности, выражающейся в форме штрафных санкций, не подлежат учету в качестве причин уважительных действия или бездействия ИП или организации, которые были неумышленными. Это значит, что ссылки на забывчивость и прочие подобные причине не принимаются во внимание налоговым органом.

Наказание рассчитывается в размере 20 процентов от суммы долга, которая отсчитывается от периода, когда плата должна быть внесена.

Когда возникает ситуация, что оплата оброка не производилась руководством организации или ИП умышленно – размер штрафа возрастает до 40 процентов задолженности. Перечисленные санкции применяются в пределах налогового законодательства.

Когда будет доказано, что предприниматель или компания не оплатила налоги умышленно, а также пытается скрыть это налог от государственных органов – наступает уголовная ответственность. Наказание вменяется в соответствии с действующими положениями Уголовного кодекса.

Рассматриваемые умышленные деяния оцениваются в контексте преступлений, наказание за которые является серьезным. В связи с этим к вопросам оплаты налоговых платежей необходимо относится более ответственно.

Предусматривается срок давности в отношении привлечения к ответственности за рассматриваемое деяние, равняется он трем годам. При этом не всегда по истечению указанного периода плательщик освобождается от данной обязанности.

Исковая давность может отменяться в соответствие с поступившим заявлением от сотрудника налогового органа, который указывает на препятствие виновного по проведению проверок камерального типа. В таком случае вопрос относительно выплаты налогов может вновь открыться.

Формула
Формула по расчету пени земельного сбора

Когда плательщиком была внесена большая сумма, чем того требовалось – она переносится на следующий период. Когда переплата имела место быть, то при последующей недоплаты убытки перекрываются за счет этой суммы.

Процесс оплаты требуется отслеживать, сделать это можно при помощи официального сайта налогового органа. Плательщику необходимо войти на сайт, ввести свои данные и идентификационный код, после чего будет выдана необходимая информация.

Сроки уплаты

Сроки относительно оплаты определяются за предыдущий год. Форма, в которой будет производиться оплата, и период ее производства подлежат определению в каждом регионе отдельно.

Пример
Пример исчисления суммы аванса по земельному сбору

Указанные положения устанавливаются региональными властями в форме распоряжения и могут состоять из частей, которые разбиты по кварталам, дополнительных авансовых выплат, а также полной уплаты налога производимой единовременно.

В связи с этим можно сказать, что предпринимателям необходимо самостоятельно узнавать сроки производства оплаты и сдачи отчета на местном уровне.

Нюансы

Особенности при уплате налогов организациями и ИП могут связываться с использованием патента или «упрощенки».

Земельный сбор при УСН

Облегчить производство расчетных операций можно посредством использования так называемой «упрощенки» (упрощенной системы налогообложения). Данная система позволяет ряд операций производить в режиме онлайн. В число этих операций включается расчет налога на землю.

Когда предпринимателем используется данная программа, он освобождается от постоянных напряжений, которые связываются с соблюдением сроков внесения платежа и осуществлением расчетных операций.

Налогообложение
Налогообложение организаций при УСН

Программа функционирует согласно нормативам, принятым на региональном уровне, которые определяют суммы и сроки для уплаты, необходимость внесения авансовых плат.

Использование программы удобно для пользователей, так как она многофункциональна. Для расчета налога требуется ввести данные, а система подготовит необходимые к уплате суммы.

Система предусматривает возможность рассчитать налог за весь период с целого участка, также за часть земельного надела, при наличии партнеров. Определение суммы может совершаться за часть периода.

В качестве элемента рассматриваемой системы разработан патент относительно налога на землю. Предназначается он в помощь ИП. На сегодняшний день патент применяется в отношении разного вида выплат налога и имеет автономную силу.

Патент представляется ограниченным перечнем применения ИП в отношении некоторых сфер деятельности. Это является главным отличием от «упрощенки». Патент представлен отдельным видом налогового режима, имеющий возможность заменить выплату налоговых платежей.

Это значит, что предприниматель имеет право купить патент вместо того, чтобы оплачивать налог. Для покупки ИП подает заявку в орган, ведающий вопросами налогообложения. Подается заявка по месту расположения компании.

Земельный налог 2018 для юридических лиц

Налог за земельный участок организациями и индивидуальными предпринимателями должен уплачиваться в установленные сроки и в закрепленных объемах. При нарушении законодательства, действующего в этом направлении, виновный привлекается в ответственности за данное нарушение.

Система налогообложения обременяет не только граждан, но и юридических лиц. В отношении юр.лиц предусматриваются повышенные требования относительно данной обязанности, но несмотря на это она должна быть исполнена должным образом.

Категории: Налоговое право

Комментарии

Нет комментариев. Будете первым?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *