Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году — для ИП за себя 💸

Вопрос об увеличении дохода для индивидуальных предпринимателей от их деятельности требовал от Государственной Думы новых решений. Это стало главной причиной усовершенствования налогообложения ИП и принятие более лояльных законопроектов.

Фиксированные страховые взносы в ПФР и медицинский фонд вносят все граждане Российской Федерации, однако в отличие от наемных работников, за которых платит работодатель, для ИП оплата «за себя» осуществляется индивидуально, поэтому им необходимо знать не только суммы для платежей в 2019 году, но и КБК, и сроки сдачи ведомостей. Чтобы вся информация была актуальной, важно мониторить любые изменения по соответствующим статьям.

Правовое обоснование фиксированных страховых взносов для ИП

На основании Налогового Кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель, оформивший свой статус официально, оплачивает страховые взносы с выплат, которые он получил за оказание услуг или за объем выполненной работы. Это регулируется п.1 ст. 419.

Важное замечание: если ИП относится сразу к нескольким категориям плательщиков, то страховое перечисление он платит отдельно за каждую категорию.

Кроме выплат с дохода предприниматель оплачивает еще пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя», которые имеют фиксированную сумму и описаны в п. 6  ст. 430. Руководителям крестьянского хозяйства эти платежи нужно оплачивать не только за себя, но и за каждого члена фермерского хозяйства.

Новые КБК в 2019 году

Поле 104 в платежном поручении обязательно к заполнению, иначе сумма отправленная плательщиком пойдет не в тот фонд. Такая ошибка чревата недостачей и штрафом плательщика за просрочку платежа. Обычно банк контролирует, чтобы поле не осталось пустым, но правильность введенного кода остается в ответственности того, кто заполняет бланк.

Пример
Пример заполнения бланка

В код бюджетной классификации были введены изменения для взносов в ПФР по дополнительному тарифу согласно новому приказу Минфина от 08.06.18 № 132н:

  • по основным и сниженным тарифам – 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • не имеющие зависимости от спецоценки – 182 1 02 02131 06 1010 160 (список 1), 182 1 02 02132 06 1010 160 (список 2);
  • имеющие зависимость от спецоценки – 182 1 02 02131 06 1020 160 (список 1), 182 1 02 02132 06 1020 160 (список 2);

Коды для оплаты страховых выплат в фиксированном размере не изменились. При утверждении нового КБК была допущена ошибка Министерством финансов, в результате которой код для перечисления взносов в пенсионный фонд с доходов более чем 300 000 рублей в размере 1% был пропущен.

За какой период ИП платит взносы

ИП оплачивает взносы ОПС и ОМС до тех пор, пока он числится как предприниматель. То есть, пока в ЕГРИП зафиксирована запись о нем. Обязанности по уплате сохраняются даже в случае трудоустройства в качестве наемного сотрудника или попадания в места лишения свободы.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Согласно статье 430 НК РФ ИП может быть освобожден от уплаты взносов за себя при условии:

  • пребывания в армии;
  • официального статуса супруги военнослужащего, проживающего в регионе, где ведение предпринимательской деятельности невозможно (до 5 лет суммарно);
  • ухода за людьми, неспособными самостоятельно себя обслуживать (ребенок с ограниченными возможностями, инвалид I группы, пожилой возраст от 80 лет и старше);
  • ухода за грудными детьми в возрасте до 1,5 лет (до 6 лет суммарно);
  • что один из супругов является сотрудником какого-либо представительства РФ и проживает вне территории страны (не более 5 лет).
Примеры
Примеры страховых взносов за 2018 год

Чтобы временно освободить себя от уплаты страховых перечислений, предприниматель обязан подать в налоговую инспекцию заявление, оформленное в установленной форме, с указанием причин и оснований. Но в этом случае деятельность предпринимателя необходимо остановить. Иначе ИП обязан вносить страховые суммы на общих основаниях.

Никакие другие основания не способны освободить ИП от уплаты взносов за себя. Даже если на данный момент предпринимательская деятельность не ведется (но документально не зафиксировано), есть убытки от ее ведения, наступил пенсионный возраст или физлицо уже пребывает в качестве наемного сотрудника – это не способно отменить обязанность уплаты взносов. Эти факторы даже не могут повлиять на размер взносов.

Подробнее можно прочитать в письме ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Таблица размеров фиксированных взносов «за себя» на 2019 год

Размер минимальной заработной платы больше не влияет на сумму взносов, как и возраст, который был уравнен с 2014 года. Даже несмотря на увеличение минимальной оплаты, это не скажется на фиксированных страхованиях, которые были приняты на три года вперед.

Исходя из статьи 430 Налогового Кодекса Российской Федерации, взносы индивидуального предпринимателя «за себя» можно представить в виде таблицы:

Назначение Сумма (руб.) Крайний срок внесения платежа
Пенсионное страхование 29354 31.12.2019
Медицинское страхование 6884 31.12.2019
Дополнительно к пенсионному страхованию +1%, если годовая сумма дохода более 300 000 рублей. 1.07.2020

Суммы можно оплачивать любыми частями и в любые сроки, главное чтобы до крайней даты платежа вся сумма была закрыта.

В документе «Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. №18-МР», следует, что во избежание риска блокировки счета лучше оплачивать взносы, разбив их на 4 месяца (квартал), если счет открыт в банке. Итого за квартал будет оплачено 9059,5 рублей.

Если за год оборот превысил 300 000, то 1% рекомендовано заплатить в последнем квартале.

Важно платить не в последний день срока, а лучше заранее. Так как частая практика, что оплачивая в последний день, возникали проблемы, и начислялась пеня за просроченные дни. Если платить поквартально, то лучше вписываться в такие сроки:

  • I — 1.01-31.03.
  • II — 1.04-30.06.
  • III — 1.07-30.09.
  • IV — 1.10-31.12.

Оплата страховки проводится в обязательном порядке. Исключение составляет только льготная категория, которая подтверждена документально и не имеет дохода от предпринимательской деятельности. Если же ИП попадает под льготу, но свою деятельность не завершает, то сумма оплачивается в полном объеме.

Существует еще один взнос, который не является обязательным и проводится в индивидуальном порядке, для получения больничных или декретных выплат.

Расчет годового дохода для ПФР

На законодательном уровне были внесены изменения в страховые взносы пенсионного фонда. Ранее сумма зависела от минимального размера оплаты труда, но в новой версии Федерального закона выплаты стали фиксированными и могут просчитываться заранее, так как цифры даны на три года до 2020 г. Изменились также и реквизиты оплаты, так как она проводится в ИФНС, а не в ПФР как было до этого.

Специальные условия налогообложения не уменьшают сумму внесения, но помогают уменьшить итоговую сумму единого налога.

Также изменились конечные сроки оплаты 1% на прибыль свыше 300 000 рублей. Теперь дата сдачи платежки с апреля перенесена на июль.

Калькулятор взносов на 2019 год

В Интернете можно найти удобные калькуляторы взносов, которые доступны на бесплатной основе. Расчеты проводятся на основании данных, которые указаны в законопроекте от 27 ноября 2017 года. Калькулятор применим к любой частной предпринимательской деятельности и можно просчитать данные за любой срок, так как МРОТ теперь не влияет на сумму, которая в новом законопроекте стала фиксированной.

На сайте можно ознакомиться с полной инструкцией по работе с калькулятором, однако он имеет скорее ознакомительный характер и требует обязательной перепроверки в программах бухгалтерского учета.

Пример
Пример работы калькулятора

На УСН

Упрощенная система налогообложения помогает сократить налоговые взносы и отчетность, которую нужно предоставить. Особенность УСН в том, что все основные налоги заменяются одним единым.

На этот специальный режим можно перейти только один раз в год, если ИП отвечает таким критериям:

  • прибыль за 9 месяцев составляет меньше чем 112 500 000 рублей;
  • численность сотрудников не превышает 100 человек;
  • цена основных средств меньше чем 150 млн. рублей;
  • участие других организаций в деятельности ИП или предприятия не превышает 25%.

Что касается пенсионных взносов, то тут упрощенка не влияет на выплаты, и они оплачиваются в полном размере, как и для предприятий, которые не попадают под действие этой системы. Но для УСН эти взносы позволяют уменьшить единый налог на всю сумму оплаченного ими фиксированного платежа.

На ЕНВД

Единый налог на вмененный доход также позволяет ИП сократить налоговые выплаты до одного единого, но отличается от УСН тем, что полученный доход не имеет значения. Чтобы перейти на ЕНВД необходимо соответствовать таким критериям:

  • количество сотрудников до 100 человек (исключение кооперативы и хозяйственные общества, которые были основаны потребительским союзом);
  • организации, задействованные в работе, составляют не более 25%, но это правило нивелируется, если капитал предприятия состоит из вкладов общественных организаций людей с ограниченными возможностями.

Сумма пенсионного страхования не изменяется для этого вида налогообложения, но позволяет уменьшить единый налог на 100% фиксированного взноса и уменьшить ЕНВД на 50%.

Расчет с доходов свыше 300 000 рублей

Данный налог обязателен для ИП, бизнес которых перестал быть молодым и начал приносить доход, который превышает 300 000 рублей. Он платится отдельно от фиксированных налогов на медицину и пенсию, и составляет 1% от суммы превышения.

Чтобы было нагляднее, рассмотрим, как этот процент вычисляется от суммы, описывая каждый шаг предприятия, которое для примера получило ежегодную прибыль в размере 700 000 рублей.

  1. Из 700 000 дохода вычитается 300 000 лимита. Итого получилось 400 000 превышения.
  2. Из 400 000 вычисляется 1%, который для данной суммы составил 4 000.
  3. К 4000 прибавляется 29354 годового перечисления в ПФР и получается общая сумма 33 354 рубля.
  4. За медицину нужно добавить еще 6 884.
  5. 36238 рублей нужно заплатить в 2019 году до 31 декабря, а вот 4 000 должны быть внесены до 1.07.2020 года.

Оплату можно проводить частями или поквартально. Лучше проводить оплату за несколько дней до окончания срока, а не в последний день, чтобы быть уверенными в том, что сумма придет без опоздания.

Если предприятие работает неполный год, то сумма «за себя» пересчитывается. Неверно делать это разделив годовую сумму на 365 дней и получившуюся цифру умножить на число проработанных дней. Это будет ошибкой. Для приблизительного понимания необходимого налога можно воспользоваться бесплатным онлайн калькулятором, но необходима перепроверка в бухгалтерских программах.

Размер налога на превышающую прибыль имеет рамки и не может быть больше, чем сумма восьми взносов на ПФР. В 2019 году эта цифра составляет 234 832 руб.

То есть, какой бы большой не была прибыль, даже если 1% будет составлять цифру больше, чем указана максимальная, оплачивать нужно будет именно 234 832 рубля. Это можно также просчитать на онлайн калькуляторе.

КБК для 1% пока под вопросом, так как может измениться, но на данный момент код состоит из таких цифр: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Санкции за несвоевременные страховые взносы

Намеренная неуплата налога — не распространенное явление. Гораздо чаще просрочка происходит из-за невнимательности или оплаты в последний день, когда по техническим причинам происходит задержка.

Штраф, который накладывается на ИП, составляет 20% от суммы долга. Штрафные санкции будут отменены, если предприниматель докажет, что он действовал не умышлено, и долг образовался в результате невнимательности или оплаты в последний момент. Чтобы не допустить такой ситуации, не нужно откладывать сдачу платежных поручений на последний день. Сделать это нужно с запасом времени для проведения всех необходимых процедур проверки.

Если будет доказано, что предприниматель был осведомлен и о числах внесения платежа, и имел все необходимые для этого средства, то к сумме штрафа будет начисляться ежедневная пеня, которая составляет 1/300 от ставки Центробанка РФ.

В случае неуплаты в течение года дело ИП передается в суд, в котором он может доказать свою неплатежеспособность на момент приговора в связи с тяжелыми жизненными обстоятельствами. Если невиновность физического лица будет доказана, то штраф могут сократить вдвое, а могут отменить — все решается индивидуально с учетом всех представленных доказательств.

Частые вопросы

Как происходит расчет, если календарный год не отработан?

Считается с момента открытия ИП и до 31 декабря. Но просчитывать точную сумму лучше с помощью онлайн калькулятора или программ бухгалтерского учета.

Как рассчитывать взнос, если ИП закрывается?

Расчет происходит по день закрытия ИП включительно. Но оплату необходимо внести в течение 15 дней с момента закрытия ИП.

В 2019 году индивидуальные предприниматели осуществляют фиксированные взносы, которые уже не могут меняться от роста минимальной заработной платы. Это существенно облегчит работу бизнеса и увеличит доход от оборота. Те предприятия, которые вышли за рамки молодого бизнеса и их годовой доход составил более 300 000, к фиксированной сумме добавляют еще 1% от превышенного лимита. Взносы легко высчитать, используя программы для подсчета, которые можно найти в свободном доступе в Интернете.

Нефедова Анна Олеговна

Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной.

Категории: Налоговое право

Комментарии

Нет комментариев. Будете первым?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector