Необходимость оплаты земельного налога регламентирована Налоговым кодексом РФ. При этом в качестве объекта налогообложения выступает участок земли, имеющий конкретные границы. Чтобы их определить, используются карты, планы и другие документы. От размера участка и ряда других параметров зависит величина земельного сбора.
[contents]
Сроки уплаты
Данный вид налогового сбора относится к числу местных. Поэтому точные сроки его уплаты устанавливают органы управления муниципальных образований. Временные рамки прописываются в составе нормативно-правовых актов, либо законов городов федерального назначения.
Для того, чтобы понять, когда пришла пора платить, необходимо изучить соответствующие документы, относящиеся к той территории, где расположен участок земли. Но все же есть и общие нормы, которые действуют в отношении всех муниципальных образований РФ.
- Физические лица и индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать земельный оброк не позднее 1 декабря того года, который следует за отчетным. Это положение закрепляет собой п.1, 4 ст. 397 НК РФ.
Плательщики земельного сбора - Сбор на землю для юридических лиц оплачивается не раньше срока подачи декларации, т.е. не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным. Данная норма закреплена в п.4 ст. 398 НК Российской Федерации.
- В то же время, органы местного самоуправления имеют право обязать юрлиц вносить в течение отчетного года авансовые платежи, при этом устанавливая сроки. Это указано в п.2 ст. 397
В следующий раз организации Москвы обязаны оплатить земельный сбор до 1 февраля 2019 года. Но помимо того, они должны вносить авансовые платежи не позднее последнего числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.
Данную норму содержит п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74, п. 2 ст. 393 НК Российской Федерации. Выходит, что оплатить авансы в 2019 году необходимо в такие сроки:
- 1 квартал – до 2 мая 2019 года;
- 2 квартал – до 31 июля 2019 года;
- 3 квартал – до 31 октября 2019 года.
Пошаговая инструкция онлайн-уплаты
Один из наиболее популярных способов осуществления оплаты – посредством интернет-банкинга Сбербанк Онлайн. При помощи данного сервиса можно легко и быстро оплатить земельный налог, а также получить чек.
- Войдите в свой личный кабинет, введя логин и пароль.
Форма входа в личный кабинет на сайте Сбербанка - Войдите в центральное меню.
Центральное меню в личном кабинете - Перейдите в раздел «Платежи и переводы», затем выберите категорию «Все платежи и переводы» и найдите организацию «Федеральная налоговая служба».
Раздел «Платежи и переводы» - Введите все данные из квитанции.
Форма заполнения реквизитов - Произведите платеж. При этом вам придется подтвердить его с помощью кода из смс-сообщения, которое придет на ваш телефон.
Окно подтверждения платежа - Если нужно, распечатайте чек или сохраните его на своем компьютере. Но даже если вы этого не сделаете, платеж останется в вашей истории операций. Найти его и напечатать чек вы сможете в любое время.
Окно статуса выполнения платежа
Как узнать величину пошлиной на землю?
Величина земельного налога будет зависеть от двух факторов – разновидность арендатора и тип использования участка. Базовый тариф устанавливают органы исполнительной власти. Но он должен быть основан на понятии нормативной цены земли.
Это понятие введено Правительством РФ. Нормативная цена устанавливается с целью обеспечения экономической стабильности рыночных отношений при сделках, связанных с продажей, покупкой, дарением и наследованием земли.
Данная величина определяется ежегодно. Она напрямую зависит от цели землепользования. Органы местного самоуправления могут расширять или уменьшать размеры арендуемой площади, но стоимость аренды при этом изменится максимально на 25%.
Если земля находится в частной собственности, то ее собственник самостоятельно устанавливает оплату за нее. При этом учитываются такие факторы, как:
- месторасположение участка;
- степень отдаленности от коммуникаций и других элементов технического оснащения;
- целей аренды;
- величины получаемых арендатором доходов и др.
Сведения о размерах налогов необходимо сдать в налоговые органы до 1 июля каждого текущего года. Если арендодатель имеет от 2 и более земельных участков, расположенных в одном районе, то он может подать общую сумму налога. Вся эта площадь облагается муниципальным сбором, который ежегодно необходимо вносить в региональный бюджет.
Особенности расчета и оплаты
Для того, чтобы налоговые органы могли достоверно начислять земельный сбор, участок следует зарегистрировать. Сразу после покупки земли нужно обратиться в местный отдел кадастра и картографии.
После проведения регистрации, данные по участку будут переданы в налоговую инспекцию. Ее специалисты перепроверят всю полученную информацию и в последующем будут руководствоваться ей при начислении налогов.
Кроме оплаты посредством сервиса Сбербанк Онлайн, описанной выше, осуществить ее можно и иными способами:
- в почтовом отделении;
- через терминал Сбербанка и некоторых других банков;
- через операциониста в Сбербанке и ряде других банковских организаций.
При начислении налога учитывается налоговый период. Это время, которое земля использовалась конкретным лицом или организацией в прошлом году. Оплате подлежит весь период пользования, если он не меньше 1 месяца.
Для начисления земельного сбора необходимо подать декларацию. Каждый налоговый период суммы могут меняться. Это происходит потому, что кадастровая стоимость участка с течением времени может измениться.
Размер налогообложения участка несельскохозяйственного назначения рассчитывается по следующей формуле:
- Рн – размер налообложения;
- Сн – существующая налоговая ставка (за 1 квадратный метр земли);
- К1 – коэффициент увеличения для курортных районов;
- К2 – коэффициент увеличения, зависящий от статуса города, в черте которого находится участок;
- Оп – общая площадь участка, выраженная в квадратных метрах.
При этом существующая налоговая ставка не может быть выше 0,3% в случаях, когда земельный участок:
- используется в сельскохозяйственной отрасли;
- применяется в целью строительства жилого комплекса;
- куплена с целью личного землепользования, включая огородничество, ведение аграрного хозяйства, выращивания цветов и др.
В остальных случаях налоговая ставка будет равняться 1,5%. Ее определяют законодательные акты муниципальных органов. Процент начисляется от той стоимости земли, которая указана в кадастровом паспорте объекта.
Налогоплательщики, являющиеся льготниками, могут предоставить ряд соответствующих документов в органы налоговой службы по месту нахождения земельного участка.
Что делать, если не пришла квитанция?
Начисленная суммам налога вносится в специальное уведомление, которое прикладывается к квитанции об оплате. Далее эти документы направляются либо по месту прописки налогоплательщика, либо по месту расположения участка земли. По данной квитанции необходимо своевременно произвести платеж любым из вышеописанных способов.
Вы не получили квитанцию на оплату земельного побора? В такой ситуации следует проявить инициативу и самостоятельно обратиться в ближайшее отделение налоговой. Вполне может быть, что письмо просто потеряли на почте, и это обстоятельство не освободит налогоплательщика от штрафных санкций в случае просрочки налогового платежа.
Помимо уведомлений о необходимости уплаты земельного побора, налоговая инспекция рассылает и уведомления о наличии долгов у неплательщиков. В этом документе будет содержаться информация о размере задолженности, а также требование о ее погашении. Данный аспект регулируется статьей 69 Налогового Кодекса.
В нем есть указание на то, что пользователь или собственник участка должен получить уведомление о наличии долга не позднее, чем через три дня после дня начала просрочки. Но если задолженность менее 500 рублей, налоговая служба имеет право прислать уведомление в течение года. При размере долга меньше 100 руб. уведомление не отправляется.
Как правило, уведомление приходит заказным письмом. При этом работники налоговой получают оповещение о том, что оно получено адресатом. В требовании об уплате долга должно быть указано:
- наименование налогового органа, который является адресантом;
- данные адресата письма;
- предупреждение о наличии недоимки по налоговым сборам;
- общий размер долга на текущую дату;
Образец уведомления о задолженности - ссылки на законодательные акты, которые регламентируют взыскание платы в данном случае;
- временной период, в который нужно оплатить побор и штраф;
- ответственность, которую неплательщик понесет в случае уклонения от своих обязательств по погашению недоимки;
- печать и подпись отправителя.
При этом отсутствие уведомления о наличии долгов вовсе не является гарантией того, что у вас их нет. Поэтому в ряде случаев лучше выяснить самостоятельно, есть ли за вами недоимки.
Ведь наличие даже небольшого непогашенного штрафа в определенных ситуациях может принести много проблем. Например, при выезде за рубеж.
Каким образом можно узнать о наличии/отсутствии долгов?
- Обратитесь в налоговую службу по адресу регистрации. Там вам обязательно помогут выяснить, есть ли у вас задолженности или нет. В случае положительного ответа, вам должны выдать квитанцию на оплату.
- Проверить наличие недоимок по налоговым сборам можно на официальном сайте ФНС Российской Федерации. Оплатить долг при его наличии можно будет в электронном режиме.
https://www.youtube.com/watch?v=BsohHn_NPck
Штрафы и пени за неуплату
Нарушение сроков оплаты пошлиной на землю предполагает два вида ответственности: налоговая и уголовная. Первая связана с наказанием за невыплату части или полной суммы налога. Невыплата может быть, как умышленной, так и неумышленной. Умышленность действий приписывается должнику тогда, когда он был уведомлен о наличии долга, но не оплатил его.
Неумышленность в данном случае доказать достаточно сложно. Обычно это делается в суде. Неумышленной неуплатой считается ситуация, при которой оплатить налог человеку помешали непреодолимые форс-мажорные обстоятельства.
Обычно налоговые работники стараются приписать лицу умышленность действий. Взыскание за умышленную неуплату в два раза больше, чем за неумышленную. Согласно 122 статье НК РФ, тот, кто не заплатил налог в силу непредвиденных обстоятельств и без умысла оплачивает пени в размере 20% от его полной величины. Умышленный неплательщик должен заплатить 40%.
При размере земельного оброка в 7 000 руб., штраф при неумышленной просрочке составит 1 400 руб. Тогда как при умышленном отклонении от уплаты лицо заплатит пени 2 800 руб.
Одним из условий для наступления налоговой ответственности выступает доказательство вины налогоплательщика. Бывают ситуации, при которых лицо имеет переплаты по другим видам налогов. В таком случае работники налоговой инспекции обязаны произвести перерасчет.
Если переплата перекроет долг по земельному побору, то никакой ответственности не последует.
Для того чтобы прибегнуть к этому механизму, следует прийти в орган ФНС по месту жительства и написать заявление. В нем нужно указать на то, что задолженность по одному виду налогового сбора может быть перекрыта за счет переплаты по другому виду.
Уголовная ответственность наступает тогда, когда человек умышленно скрывает свои доходы или имущество, за счет которого может оплатить налоги.
Платят ли за арендованную землю?
Для того, чтобы получать арендную плату, арендодатель заключает договор аренды. Таким образом, устанавливается сервитут земельного участка. В составе договора прописывается механизм получения арендной платы.
Кроме того, в нем же указывается размер налогового сбора, сроки его оплаты и условия, на которых он будет оплачиваться в последующем. Обычно арендатор в договоре указывает размер пени, который арендатор будет оплачивать за каждый день долга в случае просрочки.
Фиксированный размер арендной платы может быть изменен при изменении величины земельного налога.
Каков срок исковой давности?
После того как вина налогоплательщика полностью доказана, наступает ответственность. Но есть случаи, в которых нести ее не приходится. Речь идет о наступлении срока давности иска.
Данный механизм предусматривает 113 статья Налогового кодекса Российской Федерации. В ней указано, что срок давности иска для физических лиц составляет ровно три года. Он рассчитывается, начиная с самого первого дня неуплаты задолженности.
Землевладелец должен был оплатить налог до 1 апреля 2017 года, но этот не сделал. После 1 апреля 2022 года привлечь его к ответственности согласно нормам ст. 122 нельзя.
Но в этом правиле есть и исключение. Сотрудники налоговой имеют право на время заморозить отсчет срока давности. Это делается тогда, когда физическое лицо постоянно мешает произвести необходимую проверку.
В таком случае составляется официальный акт и срок давности замораживается. После устранения препятствий и проведения проверки издается новый документ, который восстанавливает срок давности.
Должны ли инвалиды первой группы оплачивать?
До 1 января 2006 года существовал законодательный механизм, по которому определенные категории граждан полностью освобождались от необходимости оплачивать земельный оброк. В их число входили:
- участники Великой отечественной войны;
- граждане, пострадавшие в Чернобыле;
- инвалиды 1 и 2 группы и др.
Но этот порядок на сегодняшний день упразднен. В настоящее время закон предусматривает только уменьшение налоговой базы (от кадастровой стоимости) на сумму, которая не облагается налогом. Ее величина составляет 10 000 руб. на одного налогоплательщика из льготной категории.
При этом земельный участок должен находится в его собственности, постоянном пользовании или наследуемом владении. С оставшейся за вычетом 10 000 рублей кадастровой стоимости налог взимается в полной мере в соответствии с теми ставками, которые действуют на территории конкретно взятого муниципального образования.
Налогоплательщиком выступает физическое лицо, являющееся инвалидом 1 группы. В его собственности находится участок земли, кадастровая стоимость которого 80 000 рублей. Налоговая база будет определена следующим образом:
80 000 руб. – 10 000 руб. = 70 000 руб.
70 000 руб. х 0,3% (налоговая ставка в пределах данного муниципального образования) = 210 руб.
Гражданин должен заплатить земельный налог в размере 120 рублей.
Важность своевременной оплаты земельной пошлиной переоценить довольно сложно. Уклонение от этой обязанности чревато последствиями в виде штрафных санкций, запрета на выезд за границы Российской Федерации и даже уголовной ответственности. Этого можно избежать, если все счета оплачивать вовремя и в полном размере.
Если вам не пришло письмо из налоговой службы, следует зайти на сайт ФНС РФ и провести проверку в режиме онлайн. Этот способ очень удобен тем, что он не занимает много времени и позволяет совершить оплату, не вставая из-за компьютера.
Безусловно, бывают ситуации, требующие подробного разбора и даже судебного разбирательства. В таких случаях самое эффективное – обратиться к квалифицированному юристу.
