Кто освобождается от уплаты земельного налога и кто устанавливает эти льготы?

Нефедова Анна Олеговна

Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной.

Земельный налог уплачивается физическими и юридическими лицами с доходов, полученных ими при использовании участка. Его величина в некоторых случаях может составлять значительные суммы, поэтому многие граждане задумываются о возможности снижения налогооблагаемой базы или вовсе об освобождении от уплаты государственного взноса.

Законодательство

Законодательством РФ определено, что первоначальное утверждение льгот для отдельных категорий граждан происходит на уровне федеральных законов. Определяется это ст. 391.

Однако такая возможность находится и в ведении местных органов власти – они могут своим решением устанавливать дополнительные привилегии для отдельных групп граждан.

Налог устанавливается на всю площадь, находящуюся в собственности гражданина – это остается актуальным даже тогда, когда ее часть попадает под сервитут земельного участка.

Зачем нужны коды?

КБК – коды бюджетной классификации – представляют собой уникальный набор цифр, соответствующий конкретной группе лиц, которые уплачивают налог на землю с учетом предоставляемых льгот. Основное его предназначение – это упрощение процедуры составления декларации по рассматриваемому государственному сбору.

Ставки
Ставки земельного сбора

В частности, отдельными пунктами законодательных актов для каждого кода утверждается ряд присущих только ему сведений:

  • категория граждан, которые могут использовать льготу;
  • имущество, на которое распространяется действие льготы;
  • ссылка на устанавливающую статью НК РФ.

Важно: при заполнении декларации необходимо руководствоваться последними сведениями по КБК, так как Правительство время от времени вносит изменения в классификацию.

Кто имеет льготы на налог на землю? Категории граждан

Федеральные законы могут предоставлять своим резидентам вариант с полным освобождением от необходимости оплачивать гос. сбор – причем это распространяется как на физические, так и на юридические лица.

В частности, организации могут получить такую возможность, если они имеют статус:

  • местного или национального заповедника;
  • фирмы, осуществляющей предоставление товаров и услуг на территории проживания малых народов (к примеру, на Крайнем Севере);
  • ботанического сада;
  • компании, деятельность которой связана с народным промыслом;
  • учебного или опытного хозяйства;

    Основные
    Основные элементы земельного сбора
  • научного предприятия;
  • учреждения, занимающегося распространением услуг и продукции культурного назначения, будь то: музеи, кинотеатры, школы или университеты;
  • унитарного предприятия (или просто фирмы, где большая часть собственности – государственная);
  • организаций уголовно-исполнительных структур.

Данный список не является законченным – полный перечень отражен в соответствующих федеральных и локальных законах, а также в ст. 395 НК РФ.

Что касается физических лиц, которые могут не уплачивать сбор по земле, то в их число входят представители коренных малочисленных народов.

Также данные привилегии распространяются и на общины данных народов – если они используют участок для реализации и продолжения традиций и обычаев.

Федеральный и местный уровни

Льготы федерального значения отражены в Налоговом кодексе страны.

Причем на таком уровне для организаций данные послабления приобретают абсолютный характер – юридические лица полностью освобождаются от уплаты государственного сбора.

Что касается физических лиц, то для них является актуальным не только предоставление возможности вообще игнорировать налог – на них также распространяется вариант с уменьшением размера обязательного взноса. Это утверждения регламентируется позициями ст. 391 НК РФ.

Земельный
Земельный сбор с физических лиц

Кроме Налогового кодекса страны в формировании условий по льготному принципу принимают участие и местные органы. Чтобы узнать привилегированные категории лиц по данному факту, необходимо будет ознакомиться с соответствующими локальными нормативно-правовыми актами.

Для этого нужно посетить либо официальный сайт региона, либо использовать специальный сервис Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Второй вариант реализуется достаточно просто — нужно будет:

  1. Зайти на виртуальный ресурс.
  2. Выбрать субъект государства.
  3. Указать категорию налога и его период.
  4. Установить конкретный район региона – этот момент не распространяется на города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).
Получение
Получение информации о льготах на сайте ФНС

После указания сведений пользователю предоставляется вся информация по налоговому обеспечению, которое реализуется в соответствии с решениями муниципалитета.Для федеральных городов условия по льготному принципу основываются на региональных актах.

В частности, в Санкт-Петербурге актуален закон «О земельным налоге» (принят 23.11.2012 г.) – его положения регламентируют полное освобождение от уплаты взноса. Дополнительно к категориям граждан, получающих привилегии по федеральным решениям, распоряжение властей субъекта РФ распространяет данную возможность на:

  • инвалидов: с рождения, 1 категории, боевых действий;
  • ветеранов боевых действий;
  • лиц, оказавшихся под критическим воздействие радиации.

Также этот закон стал актуальным в связи с уменьшением налогооблагаемой базы для определенных групп лиц:

  • некоторые военнослужащие;
  • семьи, признанные многодетными – то есть имеют трех (или более) детей, возраст которых не превышает 18-ти лет;
  • семьи, воспитывающие ребенка с категорией инвалидности;
  • люди пенсионного возраста.

Кроме того, региональный акт предоставляет льготные условия и для некоторых юридических лиц.

К примеру, государственный сбор на землю могут не платить органы власти города, а также учреждения, осуществляющие свою деятельность на автономной, казенной и бюджетной основе.

Для Москвы и Московской области является актуальным закон с идентичным названием (принят 24.11.2004 г.). В соответствии с его позициями можно сделать вывод, что достаточно сильно расширился список юридических лиц, которым можно не беспокоиться об уплате государственного сбора:

  • органы региональной власти и муниципалитета города;
  • отдельные учреждения: казенные, автономные, бюджетные, профсоюзов;
  • организации, предоставляющие рабочие места для лиц с группой инвалидности;
  • частные компании, реализующие деятельность на некоммерческой основе;
  • некоторые кооперативы.

Физические лица, проживающие в Московской области, также имеют повышенные привилегии. К примеру, граждан, статус которых соответствует званию Героя РФ или СССР, вовсе не привлекают к уплате земельного сбора.

Расчет налога на землю для отдельных (инвалиды, ветераны, многодетные семьи) льготников на федеральном уровне происходит с тем условием, что налогооблагаемая база может быть снижена на определенную сумму.

У ветерана боевых действий Пролов К.Н. есть свой участок в Московской области. Его кадастровая стоимость — 2 миллиона рублей. Ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости.

В соответствии со статусом Пролов К.Н. располагает возможностью пользоваться льготой на снижение величины базы к уплате в 1 миллион рублей – данная цифра является характерной для его региона. Сумму к уплате будет составлять 3 000 рублей = (2 000 000 – 1 000 000)*0,3/100.

Льгота инвалидам (1 и 2 группы)

Стоит сразу отметить, что для инвалидов федеральными законами не предусмотрен вариант с полным освобождением от уплаты – его положения распространяются лишь на отдельные виды льгот.

В частности, инвалиды 1 категории и те, кто получил данный статус еще в детстве, могут использовать возможность снижения базы, с которой рассчитывается налог, – уменьшение должно превышать стоимость 600 квадратных метров участка.

Для лиц со 2 группой инвалидности федеральными законами не предусмотрены льготы, но зачастую данную несправедливость решают муниципальные органы власти.

Важно: послабления могут быть распространены лишь на один земельный участок, находящийся в собственности гражданина.

Процедура оформления льготных условий достаточно проста:

  1. В первую очередь необходимо составить заявление по утвержденной форме: обязательно прописывается номер налогового ведомства, куда будет подаваться документы, фамилия, имя, отчество заявителя и индивидуальный номер налогоплательщика.

    В самом тексте составляется просьба о присвоении льгот на земельный налог, адрес участка и основание, в соответствии с которым государственная служба обязана предоставить данные условия. Далее гражданину рекомендуется проверить запрос – оформление с ошибками может стать причиной отказа в рассмотрении.

    Образец
    Образец заполнения заявления о предоставлении льготы по земельному сбору
  2. Перед подачей нужно также позаботиться о сборе пакета необходимых документов, по которым рассматривается принадлежность гражданина к одной из категории лиц, имеющих право на получение особых условий. В качестве доказательства может выступать справка о присвоении инвалидности или удостоверение ветерана ВОВ.
  3. Пакет документов подается либо лично, либо через доверенное лицо – в таком случае является необходимым заранее оформить нотариально заверенную доверенность.

Важно: льготы инвалидам действуют в течение всего времени, пока является действительной причина для ее реализации. То есть, если гражданин имеет инвалидность, то он продолжает распоряжаться участком и уплачивать сбор с учетом предоставленных послаблений.

Если же при проведении очередной медико-социальной экспертизы категория не была подтверждена, то он лишается льгот. Обычно переосвидетельствование нужно проходить каждый год – при 2 группе инвалидности, каждые 2 года – при 1 группе инвалидности. Пожизненный статус инвалида присваивается я очень редко.

Ветераны труда

В Российской Федерации различают два группы со званием Ветеран труда. Первая рассматривается как Ветеран труда РФ, вторая возможная – это Ветеран республики Ингушетия, к примеру.

Стоит учитывать данное разделение, так как от этого зависит каким образом будут актуализированы льготы на земельный участок и будут ли они задействованы вообще.

В частности, положения российского законодательства четко определяют, что на федеральном уровне перечислять рассматриваемый сбор по сниженной налогооблагаемой базе могут только Ветераны труда РФ.

Всем остальным лицам с таким званием стоит рассчитывать лишь на акты регионального и местного назначения.

Если муниципалитет решит изменить предоставление привилегий для Ветеранов РФ, то они должны руководствоваться решениями Правительства РФ – локальные нормативно-правовые акты не могут лишать или уменьшать позиции льгот. В их власти только улучшать условия выплаты государственных сборов.

Размер снижения налогооблагаемой базы для таких Ветеранов соответствует размеру снижения для инвалидов – не менее кадастровой стоимости 600 квадратных метров. Также льгота может быть распространена лишь на один участок, находящийся в собственности Ветерана.

Поэтому стоит дополнительно отметить, что при оформлении заявление на предоставление послаблений необходимо обязательно указать адрес, где находится земля.

Важно: звание Ветеран предоставляется при награждении гражданину без необходимости последующего переосвидетельствования – поэтому и льгота будет предоставлена на неопределенный период.

Отменить данную привилегию или расширить ее могут только в случае вынесения нового решения от федеральных или местных органов власти.

Многодетные семьи

Федеральные законы не содержат положение о предоставлении льгот на земляной налог семьям, признанным многодетным. Поэтому данная привилегия может быть реализована только при помощи местного управления.

Если судить по федеральным актам, то в многодетной семье должно быть не менее 3 несовершеннолетних детей – лишь в этом случае она будет иметь право носить такой статус.

Однако и здесь субъекты Российской Федерации могут дополнительно устанавливать критерии для отнесения граждан к данной категории – при этом они не должны допускать нарушение установок Правительства РФ.

Льготы
Льготы многодетным семьям

Поэтому, если лицо заинтересовалось получить льготы именно по рассматриваемой группе, то для начала ему следует определить, может ли семья быть признана многодетной по меркам региона – в некоторых областях такой статус будет присвоен для ячеек общества с 3 детьми, в других необходимо иметь не менее 4-х.

Затем нужно будет посетить местное ведомство Федерального налогового органа для получения информации касательно льгот.

В некоторых субъектах РФ доступно полное освобождение от бремени земельного налога, в иных – лишь частично снизят сумму к уплате.

В отделении рекомендуется сразу же написать заявление, руководствуясь при этом консультацией сотрудника. Пакет необходимых документов также следует уточнить у налоговиков.

Получить информацию по действующим привилегиям можно либо в местном отделении Федеральной налоговой службы, либо на официальном сайте данного государственного ведомства. Там же можно узнать, доступна ли оплата налога онлайн – достаточно удобная возможность перечисления денежных средств в бюджет.

При подаче заявления в налоговые органы для получения льготных привилегий стоит особое внимание обратить на правильность оформления и перечень необходимой документации.

Ведь в случае наличия каких-либо неточностей в тексте бумаг сотрудники ведомства откажутся принимать запрос к рассмотрению, и в итоге придется повторно направлять просьбу после исправления ошибок, теряя при этом не только время, но и деньги.

Категории: Налоговое право

Комментарии

Нет комментариев. Будете первым?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *