Льгота по НДФЛ на детей в 2022 году — до какой суммы дохода ?

Налог на доходы физических лиц взимается с совокупного дохода любого гражданина страны, который осуществляет трудовую деятельность на официальной основе в пределах Российской Федерации. Однако при ряде обстоятельств лица могут подать запрос о предоставлении налогового вычета, уменьшающего сумму, с которой будет взиматься налог, и тем самым увеличивающего доход налогоплательщика.

Одним из таких обстоятельств является наличие детей у налогоплательщика как собственных, так и взятых на попечение. Согласно действующему законодательству, на вычет может рассчитывать практически каждый трудоустроенный родитель, за редким исключением. Поэтому прежде чем обращаться к руководству с просьбой о вычете, рекомендовано ознакомиться, в каких ситуациях льгота на детей по НДФЛ может быть не предоставлена в 2022 году, и до какой совокупной суммы дохода ее можно оформить.
[contents]

Правовое обоснование льгот по НДФЛ на детей и изменения в 2022 году

Правила и основания для предоставления вычета из НДФЛ регулируются отдельной статье НК РФ, в которую были внесены некоторые изменения и дополнения в 2022 году.

Правовое обоснование

Согласно второй части НК РФ, а именно п. 3 ст.210, во время подсчета суммы, с которой будет высчитываться налог, в отдельных ситуациях гражданин страны может оформить налоговый вычет, обратившись с соответствующим заявлением к своему работодателю.

Перечень обстоятельств, при которых трудоустроенный гражданин может рассчитывать на уменьшения суммы, облагаемой НДФЛ, предоставлен в ст. 218 Кодекса. Пункт 4 данной статьи регламентирует основания для получения льготы на налог, а также определяет суммы вычета, представляющиеся на детей. Помимо этого, в статье освещены условия начисления, а также случаи, при которых родитель может оформить его в удвоенном размере.

Условия начисления

Согласно правилам, установленных законом, на возврат части налогов могут рассчитывать сразу оба родителя.

Также стоит понимать, что вычет предоставляет не только на собственных, но и на усыновленных или официально взятых на попечительство детей.

Для получения льготы родитель обязан соответствовать следующим критериям:

1. Имеет детей до 18 лет.
2. Не должен быть лишен родительских прав.
3. Имеет официальный доход, попадающий под 13% подоходный налог.

Размер напрямую зависит от количества детей у налогоплательщика. Также сумма компенсации может существенно возрасти, если гражданин воспитывает одного или нескольких детей-инвалидов, поскольку на содержание здорового несовершеннолетнего человека требуется существенно меньше денежных средств.

Стоит учитывать, что сумма, с которой взимается налог, не уменьшается автоматически. Для этого гражданину необходимо обратиться к руководству предприятия, за которым он числится в качестве сотрудника, с соответствующим заявлением и рядом других бумаг, доказывающими право на ее получение.

Двойная льгота

В 2022 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:

1. Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
2. Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.

В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.

Срок действия (когда заканчивается)

Льготу можно оформить с первого месяца жизни ребенка или с первого месяца, когда было получено опекунство над ним, и действовать она будет вплоть до совершеннолетия. Родители, попечители или опекуны, воспитывающие студентов, которые проходят профессиональное обучение очно, имеют право получать вычет дольше, а именно до их 24-летия.

Размер стандартного вычета, и до какой суммы дохода начисляют льготы на детей

В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.

Верхний предел дохода, и до какого возраста детей положены льготы

Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.

Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.

Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.

Таблица сумм налогового вычета

Суммы компенсаций, которые предоставляются трудоустроенному родителю, на сегодняшний день не были изменены.

На них может рассчитывать любой официально работающий родитель, вне зависимости от его социального статуса.

Размер льгот для родителей детей-инвалидов, опекунов и матерей-одиночек

Если лицо является родным родителей одного или нескольких детей-инвалидов, ему предоставляются обычные льготы и дополнительные в размере 12 тыс. рублей на каждого ребенка.

Матерям-одиночкам полагается двойной вычет в случае, если им данный статус был присвоен официально. А именно если отец несовершеннолетнего гражданина не указан в его свидетельстве о рождении, без вести пропал или погиб.

Процесс оформления льгот

Для уменьшения суммы, попадающей под обязательный 13% налог, родителю необходимо обратиться непосредственно к руководству предприятия, на котором он трудоустроен или в налоговую службу с рядом документов и заявлением установленного законом образца.

Необходимые документы

Если оформление льгот будет происходить напрямую через работодателя, налогоплательщик к заявлению соответствующего образца обязан приложить ряд документов, которые доказывают, что он имеет право на них. К ним относятся:

1. Копии свидетельств о рождении всех своих детей, вне зависимости от их возраста.
2. Копия документа, доказывающего усыновление или опекунство (в случае его наличия).

   

3. Паспорт гражданина РФ (копию).
4. Копия свидетельства о заключении или расторжении брака.
5. Документ, подтверждающий инвалидность ребенка (если таковая имеется).

В случае, если компенсация оформляется матерью или отцом-одиночкой, также предоставляется документ, доказывающий данный факт.

Для оформления необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Однако при обращении в службу также придется предоставить заполненную налоговую декларацию в форме 3-НДФЛ.

Образец заявления

Заявление, помимо просьбы о предоставлении налоговой компенсации, должно содержать сведения о работодателе, самом заявителе и его детях.

Предоставленный образец заявления поможет наглядно ознакомиться с нормами его заполнения.

Процедура оформления

Для этого достаточно обратиться напрямую к работодателю, а он уже в свою очередь передаст все нужные документы в ФНС. Если предоставленное заявление и все приложенные к нему документы будут соответствовать нормам, которые были установленные законодательством, работодатель не вправе отказать в оформлении налоговой льготы.

Если возможности обратиться к работодателю нет, то налогоплательщик должен передать необходимые документы сотруднику региональной налоговой инспекции.

Однако стоит учитывать, что заявление должно быть подано после завершения календарного года. На основании предоставленных документов, заявитель получит возврат средств на протяжении следующего года.

Особенности социальных налоговых вычетов

Отдельные налогоплательщики, имеющие детей, имеют право не только на стандартные налоговые льготы, но и на социальные, целью которых является возмещение средств, потраченных на обучение или лечение детей. Однако стоит учитывать, что размер предоставляемой социальной льготы не может превышать годовой доход налогоплательщика или сумму, которая была потрачена на такие социальные нужды.

Важно помнить, что оформить социальную льготу налогоплательщик может в течение 3 лет с момента, когда осуществлялись расходы и был уплачен налог.

Вычет на обучение

Возврат средств, потраченных на обучения детей, может быть оформлен на каждого из них, кто не достиг 24 лет. Он предоставляется вне зависимости от того, в государственном или частном учебном заведении числятся дети. Для оформления льготы достаточно, чтобы учреждение имело соответствующую лицензию. К таким учебным заведениям относятся:

1. Учреждения дошкольного образования (ясли и детские сады).
2. Спортивные, музыкальные и другие секции, предоставляющие дополнительное образование.
3. Школы.
4. Учреждения, предоставляющие профессиональное обучение (колледжи, техникумы, институты, университеты, академии и т.д.)
5. Автошколы и другие образовательные учреждения.

Оформить вычет также можно в случае, если дети проходят обучение за территорией РФ.

Вычет на лечение

Родитель может оформить возврат средств, потраченных на лечение, исключительно несовершеннолетних детей. Данная налоговая льгота, в отличие от большинства, не распространяется на студентов очного отделения старше 18 лет. Компенсация предоставляется, если денежные средства были потрачены на:

• препараты;
• диагностику заболевания (аппаратную и лабораторную);
• дорогостоящую терапию;
• реабилитацию;
• лечение в санатории.

Полный перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов, оплата которых может быть компенсирована, представлен в Постановлении Правительства Российской Федерации №201.

Распространенные вопросы

Возможность уменьшения суммы дохода, с которого будет взиматься подоходный налог, предоставляется государством с целью улучшения материального состояния семей с детьми. Чтобы получить возврат средств, достаточно обратиться с заявлением к своему работодателю или в налоговую службу по месту жительства.